El final del ejercicio fiscal suele ser una de las épocas de mayor estrés para los negocios. Sin embargo, adelantarse al mes de diciembre y comenzar a planificar el cierre contable durante el otoño permite tomar decisiones estratégicas que pueden suponer un importante ahorro en la factura tributaria frente a Hacienda.
A lo largo de este año 2026, hemos visto diversas fluctuaciones y pequeños ajustes normativos que afectan directamente a la liquidación del Impuesto sobre Sociedades y al IRPF. La clave del éxito reside en la anticipación.
1. Revisión exhaustiva de gastos deducibles
Antes de que termine el año, es fundamental hacer un barrido documental. Muchos autónomos y empresas dejan facturas de gastos sin contabilizar por descuidos o pérdida de tickets.
Asegúrate de tener registrados todos los gastos directamente vinculados a tu actividad económica. Si estás pensando en renovar equipamiento informático, mobiliario de oficina o realizar inversiones necesarias para el negocio, ejecutar estas compras antes del 31 de diciembre te permitirá deducir ese gasto en el ejercicio actual.
2. Control de la facturación y morosidad
El cierre del año es el momento perfecto para revisar el estado de los cobros pendientes:
- Emisión de facturas: Comprueba que todos los servicios prestados o bienes entregados han sido facturados y contabilizados correctamente.
- Gestión de impagos: Si tienes facturas impagadas que cumplen con los requisitos legales y plazos establecidos por la Agencia Tributaria, podrías deducir esa pérdida por deterioro de créditos comerciales, aliviando tu base imponible.
3. Amortizaciones y beneficios fiscales
No todas las compras impactan igual en tus impuestos. Conocer los cuadros de amortización vigentes te ayudará a entender cómo se distribuirá el gasto de tus activos a lo largo del tiempo. Además, es vital revisar si tu empresa cumple los requisitos para acogerse a los beneficios fiscales para entidades de reducida dimensión, como la libertad de amortización por creación de empleo.
4. Aportaciones a planes de pensiones
Para los trabajadores por cuenta propia, las aportaciones a planes de pensiones individuales y planes de pensiones de empleo simplificados para autónomos siguen siendo una de las herramientas más directas para reducir la base imponible del IRPF. Revisa los límites máximos de aportación permitidos para este año antes de hacer el ingreso.
El consejo de nuestros expertos: La contabilidad no debe ser solo una obligación para cumplir con el fisco, sino una herramienta de información precisa que te permita dirigir tu empresa con seguridad.
Una planificación fiscal reactiva, realizada en el mes de enero, siempre será menos eficiente que una planificación preventiva realizada hoy.
